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REGISTRO DE ACCIONISTAS DE LAS PERSONAS JURÍDICAS ES OBLIGATORIO EN COSTA RICA

May 14, 2019 01:56 pm

La Ley para Mejorar la Lucha contra el Fraude Fiscal (Ley N°9416), obliga a las
personas jurídicas, administradores de recursos de terceros, organizaciones sin
fines de lucro y a los fideicomisos privados, (es decir, aquellos en donde no
participa el Estado) a registrar los accionistas y/o beneficiarios finales en el
Registro de Trasparencia y Beneficiarios Finales manejado por el Banco Central
de Costa Rica (BCCR). Dicha obligatoriedad rige a partir del primero de
Septiembre del 2019, el cumplimiento de esta obligación se llevará a cabo
paulatinamente tomando en cuenta el número de finalización de las cédulas
jurídicas.

Último dígito de la cédula jurídica Mes de la declaración
0 y 1 Setiembre 2019
2 y 3 Octubre 2019
4 y 5 Noviembre 2019
6 y 7 Diciembre 2019
8 y 9 Enero 2020

Están excluidos de este requisito las sociedades cuyas acciones se cotizan en el
mercado de valores ya sea nacional o extranjero; los fideicomisos públicos
(aquellos en donde participa el Estado); las entidades financieras, personas
jurídicas, administradores de recursos de terceros y estructuras jurídicas
supervisadas por la SUGEF, SUGEVAL, o la SUPEN con respecto a sus
depositantes, clientes e inversionistas; los Supremos Poderes, el Tribunal
Supremo de Elecciones, entidades públicas centralizadas, descentralizadas,
autónomas, semiautónomas y las embajadas.

El responsable de brindar esa información es la persona autorizada por ley para
actuar a nombre de los sujetos obligados. En el caso de las personas jurídicas es
el representante legal, en los fideicomisos el fiduciario, para los administradores
de recursos de terceros quien ejerza los poderes de representación con facultades
de administración y en el caso de las organizaciones sin fines de lucro el
presidente o quien ejerza las facultades de representación. El responsable debe
contar con certificado válido de firma digital. En el caso de los extranjeros que no
cuentan con cédula de residencia costarricense, y como consecuencia, no puedan
optar por una firma digital, se ofrecen las siguientes alternativas:

 Que se nombre a otra persona como representante, que si pueda optar por
una firma digital.
 Otorgamiento de un poder especial mediante escritura pública. Se debe
otorgar mediante testimonio digital con la indicación de la vigencia del poder
otorgado.
Para poder disponer de una tarjeta de firma digital, se debe solicitar una cita en
cualquiera de las oficinas autorizadas por el BCCR. La información sobre el costo,
horarios de atención, ubicación geográfica y números de teléfono, poden ser
consultados en el apartado de Servicios, Firma Digital, de la página del Banco
Central, que puede consultarse en la siguiente dirección:
https://www.bccr.fi.cr/seccion-firma-digital/firma-digital/oficinas-de-registro .

Los responsables de suministrar la información deben registrar la información
necesaria para identificar la totalidad de las participaciones y beneficiarios finales,
la información aportada tendrá para todos los efectos legales carácter de
declaración jurada. Si figuran personas jurídicas con domicilio en el extranjero se
debe suministrar la información concerniente a la totalidad de las participaciones y
de los beneficiarios finales, de lo contrario se presume que el beneficiario final es
el administrador.

La información que debe aportarse es la siguiente:
 Datos de la persona física que ejerce una influencia del 15% o más de la
totalidad del capital o control, directo o indirecto sobre la persona jurídica.
 Composición de los derechos de voto.
 Los datos de las personas que poseen el derecho a designar o cesar a la
mayor parte de los órganos de administración, dirección o supervisión.
 Los datos de las personas que poseen la condición de control según el
pacto constitutivo.
 En caso de fideicomiso se debe indicar el objeto del contrato, el
fideicomitente, fiduciarios, fideicomisarios y otros beneficiarios.
 Las sucursales o las filiales extranjeras de las organizaciones sin fines de
lucro internacionales también deben estar registradas. En caso que los
donantes y destinatarios o beneficiarios de las contribuciones sean una
persona jurídica es suficiente con los datos que los identifiquen.
Para cumplir con la declaración de los accionistas y beneficiarios finales, la
persona encargada, deberá registrarse previamente en la plataforma denominada

Central Directo, en la siguiente dirección: www.centraldirecto.fi.cr. Una vez que le
representante legal se subscriba a esta plataforma, podrá proceder a realizar las
declaraciones respectivas. Finalizada la declaración el BCCR notificará el
cumplimiento de la declaración al correo electrónico indicado como medio para
notificaciones.

La actualización de datos se realiza de forma ordinaria una vez al año entre el
primero y el treinta de Abril, y extraordinariamente dentro de los 15 días hábiles
posteriores a partir del día de la anotación en el libro respectivo. Vencido el plazo
la Dirección General de Tributación notificará a los obligados que no suministren la
información para que normalicen el cumplimiento de su deber, y de conformidad
con el artículo 84 bis del Código de Normas y Procedimientos Tributarios les
concederá un plazo de 3 días hábiles para corregir la situación, de lo contrario se
les aplicará la respectiva sanción pecuniaria.
“Artículo 84 bis: (…) una multa pecuniaria proporcional del dos por ciento
(2%) de la cifra de los ingresos brutos de la persona jurídica o estructura
jurídica, en el período del impuesto sobre las utilidades, anterior a aquel en
que se produjo la infracción, con un mínimo de tres salarios base y un
máximo de cien salarios base (…)”

El acceso a la información de la plataforma, será controlada por el BCCR. Las
instituciones facultadas para revisar la información es el Ministerio de Hacienda
y el Instituto Costarricense sobre Drogas (ICD), previa autorización del BCCR.
Adicionalmente el BCCR desarrollará una plataforma de consulta ciudadana de
manera que cualquier persona física pueda conocer si fue incluida o no en el
Registro, para lo cual se deberá contar con un certificado de firma digital. Las
personas que consideren que la información no es actual, veraz o exacta,
podrán solicitar correcciones o rectificaciones, ya sea solicitando al encargado
de proveer la información que realice las correcciones o acudir ante un Juez
Contencioso Administrativo y solicitar que se ordenen las correcciones o
rectificaciones del caso.
El Registro Nacional no podrá emitir certificaciones de personerías y tampoco
inscribirá documentos a favor de los sujetos obligados que se encuentren en la
lista de incumplidores. Los Notarios Públicos que emitan documentos a los
sujetos obligados deberán verificar la lista de incumplidores y en caso de estar
incluidos deberán consignar esa condición en el documento.