Responsabilidades Tributarias en Costa Rica para Personas Jurídicas

Constituir una sociedad en Costa Rica conlleva responsabilidades tributarias anuales y mensuales ante la Dirección General de Tributación, municipalidades y otros entes estatales. A continuación, presentamos un resumen práctico de los principales impuestos, declaraciones y fechas que todo contribuyente debe cumplir para evitar sanciones, multas y otros.

📅 Calendario de Obligaciones Tributarias Clave

Obligación ¿Quién debe cumplirla? Fecha límite Frecuencia
Declaración y Pago del Impuesto al Valor Agregado Personas físicas y jurídicas con actividad lucrativa 15 de cada mes Mensual
Pago del Impuesto a las personas jurídicas Todas las sociedades inscritas 31 de enero Anual
Declaración de Renta (Formulario D-101) Personas físicas y jurídicas con actividad lucrativa 15 de marzo Anual
Timbre Educación y Cultura Todas las personas jurídicas 31 de marzo Anual
Registro de beneficiarios finales Todas las personas jurídicas 30 de Abril  Anual
Declaración de sociedades inactivas Sociedades sin actividad económica/comercial 30 de Abril  Anual
Declaración de Bienes Inmuebles Sociedades con Propiedades 31 de Diciembre Cada 5 años

🧾 Resumen de Obligaciones por Tipo de Sociedad

🔹 Sociedades activas

  • Declarar y pagar Impuesto sobre la Renta.

  • Estar inscritas en el Registro Único Tributario.

  • Emitir facturas electrónicas si desarrollan actividad económica.

  • Declarar beneficiarios finales ante el Banco Central de Costa Rica.

  • Pagar el impuesto a las personas jurídicas.

🔹 Sociedades inactivas

  • Declarar su condición ante Hacienda mediante formulario simplificado.

  • Pagar impuesto a las personas jurídicas (aunque no operen).

  • Presentar beneficiarios finales.

  • Mantener información societaria actualizada en libros legales y Registro Nacional.

Si desea consultar el estado como contribuyente en Hacieda, lo puede consultar en este link: Consulta Contribuyentes Hacienda

💰 Impuestos Más Relevantes

🏢 Impuesto a las Personas Jurídicas

  • Aplica a: Sociedades inscritas en Costa Rica, activas e inactivas.

  • Pago: 31 de enero de cada año.

  • Monto: Varía según ingresos brutos anuales (según escalas establecidas por ley).

  • Sanción por no pagar: Disolución automática tras 3 años sin pago.

💼 Impuesto sobre la Renta;

  • Aplica a: Toda persona física o jurídica con ingresos de fuente costarricense.

  • Declaración: 15 de marzo posterior al cierre fiscal.

  • Se debe presentar la declaración (Formulario D-101).

  • Multas e intereses aplican en caso de mora por el período fiscal no declarado.

Si desea conocer los principales pasos para crear una sociedad, puede verlo acá: Negocio en Costa Rica 10 pasos

🧑‍💼 Otras Responsabilidades Tributarias en Costa Rica Relevantes

Tarea Responsable Notas clave de estas Obligaciones Fiscales
Registro de Beneficiarios Finales Representante legal Se hace por plataforma del Banco Central. Multa por omisión: hasta 3 salarios base.
Declaración y Pago del impuesto de Bienes Inmuebles Representante Legal La municipalidad impone el impuesto sobre bienes inmuebles localizados en su cantón.
Libros contables y registros Sociedad activa Deben mantenerse actualizados para fiscalización.
Declaración del IVA Empresas con actividad económica Según el régimen, se declara mensual o trimestral.

⚠️ Sanciones por Incumplimiento

Incumplimiento Posibles consecuencias
No declarar renta o IVA Multa + intereses por mora
No declarar beneficiarios finales Multa hasta 3 salarios base
No pagar impuesto a personas jurídicas Bloqueo registral y disolución automática en 3 años
Errores en bienes inmuebles Reajustes, intereses, y fiscalizaciones locales

✅ Checklist de Responsabilidades Tributarias en Costa Rica 2025

  • Pagar impuesto a personas jurídicas antes del 31 de enero. (Todas las sociedades Mercantiles con o sin actividad comercial, incluyendo Sociedades Anónimas, Sociedades de Responsabilidad Limitada)

  • Presentar declaración de renta si hubo actividad lucrativa (antes del 15 de marzo).

  • Reportar beneficiarios finales (30 de abril de cada año).

  • Presentar declaración de sociedad inactiva si tiene una sociedad sin actividad comercial.

  • Declarar y pagar el impuesto sobre Bienes Inmuebles, el tributo es recaudado y gestionado por la municipalidad correspondiente. (cada 5 años)

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