📄 Impuesto a Personas Jurídicas en Costa Rica: Tarifas, Plazos, Sanciones y Exoneraciones
Todas las sociedades, sucursales extranjeras y empresas individuales de responsabilidad limitada inscritas en el Registro Nacional deben pagar el Impuesto a Personas Jurídicas. En esta guía detallamos quiénes deben pagarlo, cómo calcularlo, sanciones por incumplimiento y exoneraciones disponibles.
📅 Obligación y plazos de pago
- El impuesto corresponde al período fiscal del 1° de enero al 31 de diciembre.
- Las entidades ya inscritas deben pagarlo dentro de los primeros 30 días naturales posteriores al 1° de enero.
- Las nuevas entidades deben pagarlo dentro de los 30 días naturales siguientes a la presentación de la escritura de constitución.
- El monto a pagar se ajusta proporcionalmente al tiempo restante del año fiscal.
💰 Tarifas aplicables (según ingresos previos)
- No inscrito en el RUT: 15% de un salario base mensual.
- Ingresos < 120 salarios base: 25% de salario base.
- Ingresos entre 120–280 salarios base: 30% de salario base.
- Ingresos ≥ 280 salarios base: 50% de salario base.
⚠️ Responsabilidad y consecuencias por incumplimiento
- Los representantes legales son solidariamente responsables.
- Registro Nacional no certifica ni inscribe documentos si hay deuda pendiente.
- No pueden contratar con el Estado ni instituciones públicas.
- La deuda genera hipoteca o prenda legal preferente sobre activos.
- Tres años de incumplimiento implica disolución automática de la entidad.
🧾 Exoneraciones y excepciones al impuesto
Están exoneradas las micro y pequeñas empresas productivas registradas ante MEIC y los pequeños y medianos productores agropecuarios inscritos en MAG, siempre y cuando estén inscritos ante Hacienda.
Preguntas frecuentes (FAQs)
¿Quiénes están sujetos al impuesto?
Todas las sociedades mercantiles, sucursales extranjeras y empresas individuales inscritas en el Registro de Personas Jurídicas.
¿Qué sucede si no se paga el impuesto puntual?
El Registro no hará inscripciones ni certificaciones, no podrá contratar con entidades públicas y tras tres años de morosidad se procede con la disolución legal del ente.
¿Se puede deducir este impuesto de la renta?
No. No es deducible ni compensable con otros impuestos.
¿Qué tasa aplica si declaro ingresos altos?
Para ingresos ≥ 280 salarios base, se paga el 50% de un salario base mensual.
¿Conflictos por este impuesto o necesita asesoría?
En AG Legal ofrecemos asesoría tributaria y representación legal para el cumplimiento y gestión del Impuesto a Personas Jurídicas.